台灣帳期（一）：放帳、週轉金及月結

前陣子接觸到台灣 B2B 的收付款流程，剛開始有點搞不太清楚什麼是帳期？什麼是月結 30 天、60 天，什麼又是結帳日？

以一個一般消費者的角度來看，買東西不就是在交易的當下把帳結清就好嗎？頂多加個分期付款，賒帳這種事情幾乎不太會發生。

但是 B2B 的交易邏輯相當不一樣，不但延遲付款是常態，更衍生出各種初看之下有點 tricky 的延遲付款方式，這篇文章我們從最基本的放帳、帳期開始聊起。

何謂放帳、週轉金

所謂的放帳，從賣方的角度來說，就是讓客戶在取貨後，晚點再付款。但為什麼企業會有這種放帳、延遲付款的機制呢？究其原因是客戶的「資金壓力」。

由於是 B2B 的生意，我們的下游客戶也有客戶，在他們尚未收到客戶貨款之前，如果要付我們錢的話，就需要額外的一筆資金。

舉例來說，我們向上游廠商採購 100 元產品，然後立馬用 120 元的價格銷售給客戶。如果我們在和客戶收到款項之前，就要先付款給上游的廠商，那就會有一段空窗期需要額外的 100 元資金。

如果金額大的話，我們自己又沒那麼多錢，就可能需要額外和銀行貸款，這筆為了撐過空窗期而準備的錢，就是所謂的週轉金。

所以我們當然希望可以越晚付款給上游廠商、然後越早跟客戶收款越好。如此一來，我們就可以有久一點的時間，讓身上的現金流是正的。

那麼，延遲付款可以晚多久呢？這就是買賣雙方需要協議的「帳期（Payment Terms）」了。

如果買家和賣家素昧平生，第一次交易，通常就需要一手交錢一手交貨，而且訂單不會太大，畢竟誰知道你會不會拿了貨（或是拿了錢）就跑路。

金額不大的話或許可以晚點付款，常見也就是貨到付款，或頂多出貨後 N 天（例如 N = 7）之類的。

等到雙方交易過幾次，有了一定的信任，才會延長帳期，能夠晚點付錢，這個階段最常見的帳期就是「月結」了。顧名思義，月結就是每個月結算一次：不論我一個月出多少次貨，我都是每個月的某天結算。這麼做的優點是方便，省去頻繁交易帶來的匯款及後續對帳的麻煩事。

前面提到，身為客戶，我們希望帳期盡可能越長越好，所以月結就有「月結 30 天」、「月結 60 天」，以及「月結 90 天」甚至是更長時間的版本。

然而，月結可沒這麼簡單就能完全搞懂，每個月結算一次並不代表結算完就要馬上付錢。

「月結 30 天」並不意味 10/7 出的貨，在 11/7 之前就能收到錢。這批貨得先等當期結帳日把帳算進去，再從那天起往後算一個月。如果結帳日是 10/25，那麼到期日就延到了 11/25。

更麻煩的是，有些公司一個月只匯一到兩次款，就算帳期到了，也要等到他們的付款日才能真的收到錢。

一個月結有蠻多的定義和邏輯需要釐清，我們下一講就接著討論結帳日、付款日，以及開立發票的各種細節。